相続税

相続税は現金一括が原則で、払えないときは延納、それでも困難な範囲だけ物納という順序。物納できる財産の順位と、延納との違い・選べる条件を国税庁の一次情報に沿って整理します。

亡くなった人の所得税を相続人が申告する「準確定申告」。相続税の10か月より先に来る4か月の期限と、対象になる人の条件を判断フローで整理します。

相続税の申告を税理士に頼むか自分でやるかは、財産の中身で決まります。現金中心なら自力の余地、土地や非上場株・特例があれば依頼が無難。判断フローと自分でできるケースを整理します。

配偶者居住権は住み続けられる一方で、権利を売却できず現金化できません。介護施設への住み替えで詰まる仕組みと、相続税で有利になる裏側のデメリット、設定前に確認したい判断基準を整理します。

生命保険の死亡保険金にある相続税の非課税枠の考え方と、基礎控除との計算例、受取人指定が遺留分に及ぼす影響、契約形態で税金が変わるデメリットまでを一次資料に沿って整理します。

養子縁組は相続税の基礎控除を増やせますが、算入できる人数に上限があり、孫を養子にすると税額が2割加算されます。国税庁資料をもとに人数制限・2割加算・否認の落とし穴を計算例で整理します。

遺産が未分割でも相続税の申告期限は10か月で延びません。未分割だと配偶者の税額軽減と小規模宅地の特例が使えない理由と、申告期限後3年以内の分割見込書で後から適用する手順を整理します。

相続税の申告・納付期限は死亡を知った日の翌日から10か月。過ぎると無申告加算税や延滞税が上乗せされます。税務調査の前に自分で気づいて申告すれば負担が軽くなる仕組みと、期限後申告のデメリットを整理しました。

相続税の延納は分割払いを認める制度ですが、利子税の上乗せと担保の提供という代償があります。認められる条件と、分割払いで何を差し出すことになるのかを整理しました。

相続税の配偶者控除（配偶者の税額軽減）は1億6000万円まで非課税にできる強力な特例ですが、一次相続でゼロにすると二次相続で基礎控除が減り課税されやすくなります。仕組みと注意点を国税庁の一次情報で整理します。